L.B. Consulting Srl Viale della Libertà 14 BIS - 81031 Aversa - Caserta Telefono: 081185322823 | Fax: 0810060323 Partita IVA: 03089590610 http://www.reteimprese.it/5634 it-IT Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://blogs.law.harvard.edu/tech/rss Reteimprese publishing script http://www.reteimprese.it/pro_A5634B151847 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B151847 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B77523 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B77523 DI DIRITTO CIVILE - TRIBUTARIO - DIRITTO BANCARIO - EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> SERVIZI LEGALI http://www.reteimprese.it/pro_A5634B77516 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B77516 Cessione del quinto dello stipendio Il Finanziamento Con Rimborso Mediante Cessione Dello Stipendio Applica - Oltre Alla Normativa Generale In Materia Di Finanziamenti, Di Antiusura E Di Antiriciclaggio - Il Disposto Degli Artt. 1260 E Seguenti Del Codice Civile In Materia Di Cessione Dei Crediti, Nonché Il Testo Unico Delle Leggi Concernenti Il Sequestro, Il Pignoramento E La Cessione Degli Stipendi, Salari E Pensioni Dei Dipendenti Di Cui Al D.P.R. 5 Gennaio 1950, N. 180 E Successive Modificazioni Ed Integrazioni, Ed Il Regolamento Attuativo Approvato Con D.P.R. N. 895/1950. Tale Forma Di Finanziamento è Erogabile A Dipendenti Con Stipendio Fisso E Continuativo, Che Abbiano Superato Il Periodo Di Prova E Siano Iscritti Nei Ruoli Effettivi Dell'Amministrazione, Perché A Loro Volta Risultano Creditori Nei Confronti Del Proprio Datore Di Lavoro Dello Stipendio Mensile. A Fronte Di Un Contratto Tra Lavoratore E Finanziaria Di Cedere Pro Solvendo Una Quota Della Propria Retribuzione, Non Superiore Ad 1/5 Della Stessa Al Netto Delle Ritenute Di Legge E Per Una Durata Massima Di 120 Mesi, Contratto Che Viene Notificato Al Datore Di Lavoro Nelle Forme E Per Gli Effetti Di Cui Agli Artt. 1264 E 1265 Cod. Civ., Quest'Ultimo è Tenuto A Trattenere Tale Quota E A Versarla Direttamente Alla Finanziaria Fino Al Totale Rimborso Del Prestito. Il Datore Di Lavoro è Dunque Obbligato Solidalmente Con Il Proprio Dipendente-Debitore Principale Nei Confronti Della Finanziaria. In Un'Ottica Prudenziale, Le Aziende Private Dovranno Possedere Alcuni Requisiti Che Garantiscano La Solvibilità E La Stabilità Del Rapporto Di Lavoro Del Dipendente Finanziato. Ulteriore Garanzia, Imposta Obbligatoriamente Ex Lege Dall'Art. 54 Del D.P.R. N. 180/1950 Citato, è Costituita Dall'Accensione Di Una Polizza Rischio Vita E Rischio Impiego Che, Prima Della Legge Finanziaria 2005, Per I Dipendenti Statali E Pubblici Veniva Emessa Esclusivamente E Direttamente Dall'Inpdap, Mentre Attualmente Possono Venire Emesse Anche Da Compagnie Private; L’Art. 1 Comma 138 Della Legge 311 Del 30 Dicembre 2004 Ha, Infatti, Abrogato L’Art. 34 Del D.P.R. 180/1950, Che Prevedeva Per I Dipendenti Statali Che La Garanzia Dovesse Essere Prestata Unicamente Dall'Inpdap. Destinatari Fino A Qualche Tempo Fa Riservato Esclusivamente Ai Dipendenti Pubblici, L’Accesso Alla Cessione Del Quinto Dello Stipendio Dall’Inizio Del 2005 è Divenuto Disponibile Anche Per I Dipendenti Privati. Il Bacino Di Utenti Che Possono Utilizzare Questa Formula Di Credito Al Consumo è Cresciuto Ulteriormente E Comprende Anche I Pensionati Pubblici E Privati Nonché I Dipendenti A Tempo Determinato E I Parasubordinati. Dipendenti Statali O Di Aziende Pubbliche Dipendenti Di Aziende Private (Spa – Srl – Coop – Sas – Snc – Scarl - Sapa) Pensionati Fino A 90 Anni Lavoratori Atipici Con Contratti Di Apprendistato O A Tempo Determinato Anche Per I Lavoratori Atipici Si Aprono Le Porte Della Cessione Del Quinto, Ma Con Un Importante Limitazione: La Durata Del Prestito Non Può Superare Il Periodo Di Tempo Mancante Alla Scadenza Del Contratto. Durata Massima Limitata Al Periodo Di Contratto Residuo Anche Per Gli Agenti, Rappresentanti E Collaboratori Coordinati E Continuativi, Purché Titolari Di Un Contratto Non Inferiore A 12 Mesi E Che Preveda Un Compenso Certo E Continuativo. EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per privati http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3463 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3463 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3462 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3462 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3461 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3461 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3460 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3460 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3458 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3458 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3456 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3456 Fidejussione 106 e 107 La fidejussione (art. 1936 c.c.) è il contratto con il quale viene a costituirsi la garanzia personale di un terzo, che si obbliga verso il creditore a garantire l'adempimento del debitore. Anche se spesso ha natura accessoria rispetto ad un'obbligazione principale sorta tra creditore e debitore, tale contratto viene stipulato tra creditore e fidejussore, non essendo necessario che il debitore presti il proprio consenso. L'art. 1938 c.c., nella sua nuova formulazione, ha implicitamente consentito la cosiddetta fidejussione omnibus (quella concessa a garanzia di debiti indeterminati, presenti e futuri), aggiungendo che in questo caso il contratto debba prevedere l'importo massimo garantito. Con noi è possibile garantire mediante società finanziarie abilitate ex art. 106 e 107. Cauzioni a garanzia di contratti per appalti CAUZIONI PROVVISORIE – Consentono la partecipazione alle gare di appalto di lavori, forniture, servizi e manutenzioni e garantiscono la successiva sottoscrizione del contratto e l’osservanza degli obblighi derivanti al Contraente in caso di aggiudicazione dell’appalto. Le cauzioni negli appalti pubblici Il sistema delle cauzioni negli appalti pubblici assume un ruolo preminente e fondamentale per la tutela dell'interesse pubblico. Per questo motivo il legislatore ha sempre riservato a questa disciplina una particolare attenzione. Come noto il D.lgs 12 aprile 2006, n. 163 (cd. Codice dei Contratti) ha disciplinato in un unico corpus normativo le varie disposizioni in materia di appalti pubblici di lavori, servizi e forniture. Il Codice ha peraltro riconfermato la distinzione tra le garanzie e la coperture assicurative richieste per la fase di aggiudicazione e quelle per la fase di esecuzione dell'appalto. Per gli appalti di lavori, servizi e forniture, quindi, durante la fase di aggiudicazione dell'appalto, i concorrenti a norma dell'art. 75 del D.Lgs. 163/2006 dovranno corredare l'offerta di una cauzione pari al due per cento dell'importo indicato nel bando di gara o nella lettera di invito. Scopo di questa fideiussione (nota come cauzione provvisoria) è quello di garantire la serietà e la congruenza dell'offerta e, quindi, di evitare che per fatto riconducibile all'affidatario non si giunga alla sottoscrizione del contratto. Solo, quindi, al momento della stipula del contratto si procederà al suo svincolo (art. 75 comma 8). La fideiussione provvisoria può essere, a scelta del concorrente: - bancaria; - assicurativa; - rilasciata dagli intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale di cui all'articolo 107 del decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, che svolgono in via esclusiva o prevalente attività di rilascio di garanzie, a ciò autorizzati dal Ministero dell'economia e delle finanze. Questa garanzia, con validità di almeno centottanta giorni dalla data di presentazione dell'offerta, deve prevedere la sua operatività entro quindici giorni, a semplice richiesta scritta della stazione appaltante (Art. 75 comma 3 del Codice dei contratti e art. 100 Dpr. 554/1999). Con l'offerta, inoltre, il concorrente dovrà presentare l'impegno di un fideiussore a rilasciare la garanzia per l'esecuzione del contratto, nel caso in cui risultasse affidatario. Una volta individuato l'esecutore del contratto e svincolata la cauzione provvisoria, il vincitore dovrà costituire una garanzia fideiussoria pari al 10 per cento dell'importo contrattuale (la cauzione definitiva) ai sensi dell'art. 113 del D.Lgs. 163/2006. E' dovuta a garanzia della corretta esecuzione dell'appalto, e quindi a copertura degli oneri per il mancato od inesatto adempimento (art. 113 comma 5). Il comma 3 prevede una particolare modalità di svincolo della cauzione, che avviene in maniera progressiva a misura dell'avanzamento dell'esecuzione dell'appalto. In sostanza, lo svincolo è automatico ad ogni stato di avanzamento lavori, nel limite massimo del 75 per cento dell'iniziale importo garantito, senza che vi sia la necessità di un esplicito benestare da parte della stazione appaltante. La cauzione definitiva cessa di avere effetto alla data di emissione del certificato di collaudo provvisorio o del certificato di regolare esecuzione o comunque decorsi dodici mesi dalla data di ultimazione dei lavori risultante dal relativo certificato (art. 113 comma 5 ed art. 101 Dpr 554/1999). A norma dell'art. 40 comma 7 del codice, le imprese che possiedono la certificazione di sistema di qualità conforme alle norme europee della serie UNI EN ISO 9000, possono beneficiare di una riduzione del 50% sia della cauzione provvisoria che della definitiva. Per i soli appalti pubblici di lavori, l'art. 129 del Codice dei contratti prevede alcune garanzie assicurative aggiuntive. L'impresa esecutrice dei lavori, infatti, è obbligata a stipulare una polizza assicurativa che tenga indenni le stazioni appaltanti da tutti i rischi di esecuzione da qualsiasi causa determinati e che preveda anche una garanzia di responsabilità civile per danni a terzi nell'esecuzione dei lavori (Art. 129 comma 1 del Codice dei contratti ed art. 103 Dpr. 554/1999). Il secondo comma dell'art. 129 prevede inoltre per alcuni appalti di lavori, l'obbligo di costituire una polizza indennitaria decennale a copertura dei rischi di rovina totale o parziale dell'opera ovvero dei rischi derivanti da gravi difetti costruttivi (si veda anche l'art. 104 Dpr 554/1999). In ultima analisi, il terzo comma dell'art. 129 rinvia al regolamento (previsto dall'art. 5 del codice dei contratti) per l'istituzione di un sistema di garanzia globale per gli appalti di lavori di importo superiore ai cento milioni di euro. Quanto alle garanzie richieste per gli appalti di servizi di progettazione, l'art. 111 del codice dei contratti prevede esclusivamente una polizza di responsabilità civile professionale per i rischi derivanti dallo svolgimento delle attività di progettazione, per tutta la durata dei lavori e sino alla data di emissione del certificato di collaudo provvisorio (si veda anche l'art. 105 Dpr 554/1999). I riferimenti alla legge Merloni (l. 109/1994), contenuti in alcuni documenti ufficiali dovranno essere letti alla luce delle nuove disposizioni normative. CAUZIONI DEFINITIVE – Garantiscono la buona esecuzione dell’appalto da parte della impresa aggiudicataria. CAUZIONI PER ANTICIPAZIONI – Garantiscono il rientro delle anticipazioni concesse (all’appaltatore) sul prezzo d’appalto. CAUZIONI PER SVINCOLO RITENUTE DI GARANZIA E REVISIONE PREZZI – Consentono all’appaltatore di svincolare anticipatamente , sia a lavori ultimati che in corso d’opera, gli importi trattenuti dalla Stazione Appaltante a maggior garanzia dell’esatto adempimento del contratto, sia sull’importo lavori originario che su quello stabilito per revisione prezzi. CAUZIONI PER URBANIZZAZIONE - Garantiscono l’adempimento degli oneri derivanti da convenzioni per l’esecuzione di opere o per il pagamento rateizzato dell’urbanizzazione primaria o secondaria o per il costo di costruzione. CAUZIONI A FAVORE DELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA Cauzioni previste da specifiche leggi, che un soggetto è tenuto a costituire a favore degli uffici dell’Amministrazione Finanziaria: CAUZIONI DOGANALI Garantiscono l’assolvimento degli obblighi assunti nei confronti dell’Amministrazione Doganale nelle seguenti principali fattispecie : 1.Importazione definitiva con beneficio del pagamento periodico e/o differito dei diritti doganali. 2. Importazioni o esportazioni con procedure semplificate 3. Temporanea importazione o esportazione 4. Introduzione in depositi doganali privati 5. Daziati sospesi 6. Trasferimenti da una dogana italiana all’altra 7. Transito comunitario 8. Anticipazioni diritti di prelievo (a favore del Dipartimento delle Dogane II Direzione Compartimentale per le Contabilità Centralizzate) CAUZIONI PER IL PAGAMENTO DELLE ACCISE Si garantisce all’Ufficio Tecnico Finanziario (UTF) che le merci soggette ad accisa trasferite o introdotte in deposito abbiano la destinazione dichiarata o che venga corrisposta nei tempi previsti l’imposta dovuta. RIMBORSI DI IMPOSTA (RIMBORSI IVA – IRPEF – IRPEG – ILOR) 1. IVA – da rilasciare all’apposito ufficio (Iva o Concessionario) per ottenere il rimborso dell’Iva (annuale, trimestrale, in compensazione) 2. IMPOSTE DIRETTE A MEZZO CONTO CORRENTE FISCALE – da rilasciare al Direttore Regionale delle Entrate delle singole Regioni per ottenere il rimborso delle imposte tramite il Conto Corrente Fiscale di cui sono titolari tutti i possessori di partita Iva 3. IMPOSTE DI SUCCESSIONE, INVIM – garantiscono l’esatto adempimento, alle singole scadenze, degli obblighi assunti nei confronti degli uffici finanziari con i quali sia stato concordato il pagamento rateale dei tributi dovuti. CAUZIONI A.I.M.A. Azienda di Stato per gli interventi nel Mercato Agricolo a garanzia delle obbligazioni assunte nei confronti delle diverse Sezioni specializzate per: - tabacco - olii vegetali - cereali - prodotti caseari - carni - burro - mangimi - alcoli CAUZIONI PER LO SMALTIMENTO DEI RIFIUTI Si garantisce ai beneficiari (Ministero Ambiente o Regioni / Province / Comuni) l’osservanza dei previsti adempimenti ed il risarcimento di eventuali spese per il ripristino ambientale per: - trasporto - stoccaggio - smaltimento in ambito nazionale e per spedizioni transfrontaliere - l’iscrizione all’apposito Albo Nazionale Cauzioni per concessioni contributi Garantiscono l’esatta destinazione dei fondi concessi dalle Amministrazioni Statali o Regionali per la realizzazione degli specifici progetti Altre cauzioni per esercizio attività - Agenzie di viaggio e turismo - Totocalcio - Scuole guida - Concessioni demaniali - Ricevitorie del Lotto - Raccomandatario marittimo - Agenzie ippiche - Albo spedizionieri - Agenzie di affari (es.: biglietteria c.ie aeree/navigazione) - Concessioni radio TV, legge 6.8.90 n.223 art. 16 - Licenze conducente autonoleggi autobus - Generi di monopolio - Fabbricanti di energia elettrica - Società di revisione Fidejussioni 107 Elenchiamo di seguito le operazioni fattibili: • fidejussioni per anticipazioni contributi statali e regionali (P.O.R. – P.I.P. – Patti d’area – Leggi Speciali ecc…) • cauzioni per anticipazioni, svincolo ritenuta a saldo; • cauzioni per appalti a garanzia di contratto; • cauzioni per urbanizzazioni; • cauzioni per raccolta e smaltimento rifiuti; • cauzioni per recupero ambientale delle cave; • fidejussioni per iscrizione ad albi, elenchi o per il rilasci di licenza d’esercizio; • cauzioni per revocatoria fallimentare; • cauzioni giudiziarie; • cauzioni a garanzia del versamento delle quote del capitale sociale; • cauzioni per l’apertura di ricevitorie Totocalcio ed Enalotto; • cauzioni per apertura agenzie di viaggi; • cauzioni per la partecipazione a gare d’appalto (previa affidamento della società contraente); • E qualsiasi altra garanzia, anche se non espressamente indicata, purché prevista dalla vigente normativa. Le società fideiubenti effettuano verifiche e controlli in Centrale Rischi, Registro Protesti e Pregiudizievoli ed eventi negativi in Conservatoria. I tempi della fase istruttoria oscillano tra un minimo di 7 ed un massimo di 30 giorni. La variazione temporale è condizionata dall'importo da garantire. Esiti istruttoria: Esito Positivo: La società fidejubente comunicherà l’importo del premio e inoltrerà la copia della polizza, al fine di permetterne la visione ed il pagamento da effettuarsi a mezzo bonifico bancario intestato direttamente alla società. E' importante sottolineare al cliente che le società preposte non accettano pagamenti in contanti e/o con assegni bancari di conto corrente. Pratica Sospesa: La società fidejubente richiederà ulteriore documentazione integrativa a sostegno dell’accettazione della polizza. (es. richiesta di coobbligazioni, atti di proprietà immobiliari, e/c bancari, ecc.). Esito Negativo: La società fidejubente rifiuta l’accettazione del rischio. Contratto: Alla ricezione del pagamento del premio pattuito in polizza (che, ricordiamo, il cliente effettuerà dopo aver visionato la copia della polizza) la società fidejubente provvederà ad emettere la polizza in triplice copia (Beneficiario, Contraente, Società Fidejubente). Note: I tassi applicati sulle singole operazioni sono scelti esclusivamente dalle società fidejubenti. Agenzia delle Entrate Fidejussioni per : · Rateizzazione a seguito accertamento con adesione · Rateizzazione a seguito riscossione imposte sui redditi · Rateizzazione a seguito conciliazione giudiziale · Rimborso dei crediti IVA Fidejussione per il rimborso dei crediti IVA Art. 1 comma 124 All' articolo 38-bis, primo comma, secondo periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, le parole: " iscritti nell'apposita sezione dell'elenco previsto dall'articolo 106 del decreto legislativo 1° settembre 1993, n.385 , con le modalità e criteri di solvibilità stabiliti con decreto del Ministero delle Finanze" sono sostituite dalle seguenti:" iscritti negli elenchi previsti dagli articoli 106 e 107 del testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia, di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive modificazioni". Fidejussione per dilazione di pagamento a seguito accertamento con adesione Art. 1 comma 125 All' articolo 8, comma 2, del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, e successive modificazioni, dopo le parole:"polizza fideiussoria o fideiussione bancaria" sono inserite le seguenti: "ovvero rilasciata dai consorzi di garanzia collettiva dei fidi (Confidi) iscritti negli elenchi previsti dagli articoli 106 e 107 del testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia, di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive modificazioni". Fidejussione per dilazione di pagamento delle imposte sui redditi Art. 1 comma 126 All' articolo 19, comma 1, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.602, , e successive modificazioni, dopo le parole:"polizza fideiussoria o fideiussione bancaria" sono inserite le seguenti: "ovvero rilasciata dai consorzi di garanzia collettiva dei fidi (Confidi) iscritti negli elenchi previsti dagli articoli 106 e 107 del testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia, di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive modificazioni". Fidejussioni per dilazione di pagamento a seguito conciliazione giudiziale Art. 1 comma 127 All'articolo 48, comma 3, del decreto legislativo del 31 dicembre 1992, n.546 , e successive modificazioni, dopo le parole:"polizza fideiussoria o fideiussione bancaria" sono inserite le seguenti: "ovvero rilasciata dai consorzi di garanzia collettiva dei fidi (Confidi) iscritti negli elenchi previsti dagli articoli 106 e 107 del testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia, di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive modificazioni". EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3455 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3455 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3454 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3454 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3453 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3453 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3452 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3452 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3451 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3451 EUR 0.00 September 13, 2026 ]]> Prodotti per aziende http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3449 Wed, 15 Jul 2026 19:31:25 +0200 http://www.reteimprese.it/pro_A5634B3449 Il Factoring come gestione dei crediti Il factoring è una tecnica finanziaria e un supporto gestionale, ed è rivolto a soddisfare le esigenze di gestione dei crediti di fornitura delle imprese. Il factoring consiste in un rapporto continuativo, in base al quale un’impresa cede una parte significativa dei propri crediti commerciali a un operatore specializzato (il Factor o la banca). Il Factor affianca l’impresa nelle funzioni contabili, amministrative e finanziarie. Ne percepisce una commissione per i servizi erogati e una quota di interessi sulle anticipazioni dei crediti. L.B.Consulting si rivolge alle aziende, che operano sia in ambito nazionale che internazionale, con un insieme di servizi base: la gestione, la garanzia e lo smobilizzo dei crediti. Tali servizi possono essere forniti singolarmente o in più combinazioni dando origine ad una gamma di prodotti erogati dalla società di Factoring Una puntuale e corretta gestione del credito è un elemento sempre più cruciale nell'attività delle aziende. L'accuratezza dell'analisi e la tempestività nella gestione, oltre a evitare imprevisti ed eventuali sofferenze, implicano una maggiore capacità reddituale e minori oneri finanziari. Il Factor mette a disposizione dei clienti l'elevata specializzazione acquisita nella gestione dei crediti d'impresa. L'azienda cedente può così spostare sul Factor i numerosi adempimenti connessi al trattamento dei crediti in cessione (contabilizzazione, controllo delle scadenze, incasso, sollecito dei pagamenti, azioni di recupero, ecc.). In funzione della tipologia dei crediti, della loro durata e del settore merceologico, il Factor ricorre ai più adeguati strumenti di incasso (Riba, Rid, Mav, bonifico elettronico), predisponendo i supporti informatici per la loro bancabilità e per i flussi di ritorno. Si tratta di un'efficace soluzione di outsourcing per la gestione dei crediti, che consente la sostituzione dei costi fissi della struttura interna di amministrazione con costi variabili, commisurati alla quantità dei crediti gestiti. Il Factor dispone di un ufficio di specialisti particolarmente preparati nella gestione, non solo del credito, ma soprattutto del rapporto con il debitore, considerato primario interlocutore in qualità di "cliente dei nostri clienti". Il servizio di gestione non si limita a seguire il buon fine dell'incasso del credito una volta giunto alla sua scadenza naturale, ma ne verifica lo stato lungo tutto il suo iter, dall'emissione della fattura alla consegna della fornitura, al pagamento, individuando e segnalando prontamente al cliente ogni problema che dovesse insorgere sulla fornitura e sulla qualità del credito. Il servizio di gestione è rivolto principalmente a: aziende con un portafoglio clienti molto frazionato; aziende con ufficio di gestione dei crediti non ancora ben organizzato (di nuova costituzione) o particolarmente costoso, ed interessate ad adottare un'impostazione che segua la logica dell'outsourcing; aziende con crediti verso Enti Pubblici - settore con un'operatività particolarmente complessa in cui il Factor dispone di un elevato know how - pur senza acquisire i rischi connessi ad un'operazione di factoring finanziario; aziende estere con flussi di export verso l'Italia, che desiderano seguire la propria clientela italiana in modo accurato senza dover stabilire una propria rappresentanza nel nostro Paese. Opportunamente utilizzato, il servizio di gestione dei crediti, unitamente a quello di valutazione dei debitori, permette di disporre di un ricco e costantemente aggiornato patrimonio informativo sulla qualità del proprio portafoglio clienti. l Factoring L'anticipazione finanziaria dei crediti Il servizio offre all'impresa un supporto finanziario complementare a quello tradizionalmente concesso dalla banca. Si tratta sostanzialmente di una linea di credito aggiuntiva. L'anticipazione corrisponde a una percentuale, preventivamente convenuta, sul valore nominale dei crediti da fornitura, che in genere, nella formula più comune, è pari all'80%. La quota dell'anticipazione può comunque essere sia inferiore sia superiore, fino a raggiungere l'intero valore nominale dei crediti, secondo le esigenze del cliente e la qualità del credito. La quota non anticipata verrà liquidata al cedente dopo che il Factor avrà incassato il pagamento da parte del debitore. L'anticipazione viene calcolata sul valore nominale delle fatture cedute, dedotto il valore di eventuali ragioni di credito, e può essere erogata all'atto della cessione, nei limiti previsti dal contratto e all'interno di eventuali plafond prestabiliti. Usualmente la cessione del credito viene segnalata ai debitori con una comunicazione che copre un determinato periodo di tempo, in genere due anni, in osservanza al quadro normativo sul factoring (Legge 52/91), per la cui durata tutte le fatture emesse a loro carico saranno cedute al Factor. È inoltre previsto che i debitori ceduti, cioè le società fornite ( si tratta dei "clienti del proprio cliente"), riconoscano e accettino, in genere in forma scritta, la cessione del credito. Di norma si prevede che ogni singola fattura riporti una specifica dicitura in cui si comunica al debitore - destinatario del documento - che quel credito è stato ceduto al Factor, a favore del quale dovrà essere effettuato il pagamento. La legislazione italiana tutela la validità della cessione del credito a prescindere dall'esplicito riconoscimento da parte del soggetto ceduto. Tuttavia il Factor opera secondo termini che garantiscono la maggior tutela per tutti gli attori in gioco. La formula della notifica può essere gestita anche in modo differente. Il factoring è un prodotto estremamente versatile ed elastico, plasmabile sulle specifiche esigenze di ogni impresa, in base alla tipologia e alle caratteristiche del mercato in cui questa opera. Alcune tipologie di servizio - solitamente quelle di natura non finanziaria - non prevedono la notifica della cessione al debitore ceduto, il quale continua così ad effettuare i propri pagamenti al suo fornitore, ignorando la presenza di un factor. È il caso del cosiddetto "factoring non notification", prodotto finalizzato alla sola garanzia sul buon fine dei crediti. Il Factoring Garanzia del credito (Valutazione dei debitori) È il servizio dedicato alle aziende che intendono tutelarsi dal rischio di insolvenza della clientela. Il servizio viene erogato sui crediti relativi alla globalità del fatturato, o a una pluralità significativa di debitori scelti di comune accordo con il Factor. Su ogni debitore proposto in cessione viene fatta una puntuale analisi del rischio e viene rilasciato un plafond che definisce l'importo che la società di factoring è disposta a garantire, con coperture del rischio che possono giungere anche al 100% del valore dei crediti ceduti (entro le quote di plafond stabilite). In fase di attivazione del rapporto, il Factor effettua un'accurata analisi dell'andamento storico dei crediti e delle società nei cui confronti questi vengono emessi. Grazie a specifici modelli di scoring il Factor è in grado di valutare la capacità di rimborso dei nominativi proposti in cessione, dei quali viene effettuato un costante monitoraggio. I risultati della valutazione consentono di stabilire l'importo del plafond e la percentuale di copertura dei crediti e nel contempo costituiscono per il cliente fornitore un bagaglio di utili informazioni per la gestione del rapporto commerciale con i propri clienti. Una volta perfezionato il contratto di garanzia e attivato il flusso delle cessioni, in caso di insolvenza di fatto del debitore, dopo un determinato numero di giorni dalla scadenza dei crediti (stabilito contrattualmente, in genere a 180 giorni), il Factor effettua il pagamento dei crediti insoluti (cosiddetto "Pagamento sotto garanzia"). Il servizio di garanzia può essere erogato senza che avvenga la notifica al debitore ceduto. In questo modo i pagamenti continuano ad avvenire a favore del cedente, che mantiene la completa gestione della relazione commerciale con il proprio cliente. Il factor interviene solo in caso di insolvenza, quindi a relazione commerciale interrotta. Normalmente, in assenza di notifica della cessione al debitore, non è prevista l'anticipazione finanziaria del credito. Vantaggi per l'impresa che decide di utilizzare questo servizio: trasferimento al factor del rischio di perdite su crediti; aggiornamento continuo sul rischio commerciale legato alla clientela; valutazione preventiva della nuova clientela; trasformazione dei costi fissi di recupero del credito in costi variabili; separazione dell'azione di recupero del credito rispetto all'azione commerciale; miglioramento degli indici di bilancio e del turn-over dei crediti. Il Factoring I costi del factoring Il costo di un'operazione di factoring è in genere determinato da tre elementi: la commissione di factoring, le spese accessorie, gli interessi sulle anticipazioni. Commissione di factoring Relativa alla gestione (sia pro solvendo, sia pro soluto) e alla garanzia (pro soluto), di norma viene percepita anticipatamente sull'ammontare dei crediti ceduti. La commissione di gestione varia in funzione di tipologia, ammontare e durata dei rischi assunti sui crediti ceduti. Spese accessorie Si tratta di oneri diversi a carico del cedente (handling, valutazione debitori, istruttoria, spese postali per cessione, ecc.) di fondamentale importanza per il factor, al fine di offrire al cliente un servizio con un elevato standard qualitativo sotto il profilo dell'amministrazione del portafoglio crediti. Per rendere marginale il costo amministrativo vengono favoriti quei rapporti che consentono la gestione informatizzata dei flussi. Interessi Il costo finanziario per l'anticipazione prevede l'applicazione di tassi di mercato e tiene conto del rating della clientela, della tipologia e della durata dei crediti intermediati. 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